重慶市黔江區(qū)審計(jì)局

關(guān)于印發(fā)《2020年內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)》的通知

2020年全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作的總體要求是：以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會(huì)精神，全面落實(shí)中央審計(jì)委員會(huì)、市委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)委審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的要求，認(rèn)真執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，圍繞中心、服務(wù)大局，突出重點(diǎn)、創(chuàng)新方法，凝心聚力、真抓實(shí)干，不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋、促進(jìn)單位規(guī)范管理、完善治理、防范風(fēng)險(xiǎn)、提質(zhì)增效等方面的作用，重點(diǎn)抓好以下工作：

一、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作保障

（一）進(jìn)一步加強(qiáng)黨對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。單位黨組織、主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作，經(jīng)常聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作情況匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理，及時(shí)研究解決審計(jì)工作中遇到的重大問(wèn)題，充分保證單位內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立自主開(kāi)展工作的權(quán)限和所需的經(jīng)費(fèi)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告制度。行業(yè)主管部門(mén)要統(tǒng)籌本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)下屬單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)制度在本系統(tǒng)落地落實(shí)。

（二）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和配強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員。下屬單位較多、資金使用量較大、有一定資金資源分配權(quán)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員；若確有困難，應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)與其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)合署辦公，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。其他單位，若無(wú)獨(dú)立或者合署辦公的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)明確履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)、兼職內(nèi)部審計(jì)人員。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升其法規(guī)政策把握、審計(jì)專(zhuān)業(yè)和大數(shù)據(jù)審計(jì)等職業(yè)勝任能力。國(guó)有企業(yè)按規(guī)定落實(shí)總審計(jì)師制度。

二、突出內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)

（三）加強(qiáng)重大政策措施落實(shí)情況審計(jì)。以推動(dòng)國(guó)家和市委、市政府、區(qū)委、區(qū)政府重大決策部署貫徹落實(shí)為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”“八項(xiàng)行動(dòng)計(jì)劃”“三去一降一補(bǔ)”相關(guān)政策和任務(wù)落實(shí)，以及“放管服”改革、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、減稅降費(fèi)、鄉(xiāng)村振興、制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、投融資體制改革等政策措施推進(jìn)情況。審計(jì)過(guò)程中，重點(diǎn)檢查改革任務(wù)推進(jìn)、資金分配使用與績(jī)效、工程建設(shè)和物資采購(gòu)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，揭示弄虛作假、隱瞞實(shí)情，有令不行、有禁不止，不作為、慢作為等失職瀆職問(wèn)題，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施落地生根、取得實(shí)效。

（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。持續(xù)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，關(guān)注財(cái)政預(yù)算管理，財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性，專(zhuān)項(xiàng)資金的分配使用，國(guó)有資產(chǎn)和“三公經(jīng)費(fèi)”的管理使用，中央八項(xiàng)規(guī)定精神和市委、區(qū)委實(shí)施意見(jiàn)的貫徹落實(shí)等情況，揭示財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)、重大損失浪費(fèi)和其他違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)等問(wèn)題，推動(dòng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、規(guī)范預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用績(jī)效，促進(jìn)深化財(cái)稅改革。

（五）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。加強(qiáng)對(duì)資金和權(quán)力集中的部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)監(jiān)督，關(guān)注貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，制定和執(zhí)行組織發(fā)展戰(zhàn)略，遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，健全和完善各項(xiàng)管理制度，工作目標(biāo)任務(wù)完成，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策程序的執(zhí)行及其效果，資產(chǎn)管理及保值增值，遵守廉潔從業(yè)規(guī)定，對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改等情況，聚焦財(cái)政資金分配、國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、公共資源交易等重要領(lǐng)域，揭示和移送重大違紀(jì)違法問(wèn)題，查找制度和管理漏洞，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔用權(quán)、干凈干事、擔(dān)當(dāng)作為。

（六）加強(qiáng)投資審計(jì)。著力開(kāi)展投資審計(jì)，關(guān)注建設(shè)項(xiàng)目審批、工程招投標(biāo)、合同簽定、重大物資采購(gòu)、工程變更、資金籌集管理使用、工程質(zhì)量管理、工程結(jié)算和竣工決算等情況，揭示投資管理制度不健全、重大損失浪費(fèi)、重大違法違規(guī)等問(wèn)題，促進(jìn)規(guī)范建設(shè)管理、控制投資成本、提高投資績(jī)效、深化廉政建設(shè)。對(duì)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目可以實(shí)行跟蹤審計(jì)。

（七）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)。以規(guī)范企業(yè)管理、維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全為目標(biāo)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)合法效益性，資產(chǎn)并購(gòu)處置、股權(quán)收購(gòu)轉(zhuǎn)讓、重大投資擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬分配的合法合規(guī)性，風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的有效性，遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)和廉潔從業(yè)等情況，揭示會(huì)計(jì)信息失真、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效果不好、損失浪費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)隱患和違紀(jì)違法等問(wèn)題，促進(jìn)發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)、提高供給體系質(zhì)量，促進(jìn)深化改革、創(chuàng)新發(fā)展，促進(jìn)節(jié)約資源、綠色發(fā)展，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

（八）加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)。以防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，大力開(kāi)展內(nèi)部控制審計(jì)，聚焦單位發(fā)展和深化改革中的不確定因素，結(jié)合國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、“三重一大”決策等情況，關(guān)注內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性，評(píng)估單位經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，揭示組織運(yùn)行、事業(yè)發(fā)展中的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)苗頭性問(wèn)題，提出加強(qiáng)監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防控的建議，推動(dòng)單位及時(shí)完善防范措施和健全內(nèi)部治理。

三、抓好內(nèi)部審計(jì)組織實(shí)施

（九）做好內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理。按照審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，緊緊圍繞新時(shí)期單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)，編制中長(zhǎng)期內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)規(guī)劃、內(nèi)部管理需要和審計(jì)資源情況，編制年度審計(jì)計(jì)劃；根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃編制項(xiàng)目審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)程序、人員分工、審計(jì)時(shí)間等作出安排。

（十）改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)組織方式。整合內(nèi)部審計(jì)資源，有效利用單位財(cái)務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等相關(guān)部門(mén)力量，開(kāi)展聯(lián)合性審查、結(jié)合性審計(jì)，形成監(jiān)督合力。行業(yè)主管部門(mén)可以整合系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)力量，采取抽調(diào)人員統(tǒng)一編組審計(jì)、組織內(nèi)部審計(jì)人員交叉審計(jì)等方式開(kāi)展行業(yè)性審計(jì)項(xiàng)目。內(nèi)部審計(jì)力量不足的單位可以購(gòu)買(mǎi)社會(huì)審計(jì)服務(wù)，合理利用社會(huì)審計(jì)資源。

（十一）創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方式方法。積極探索大數(shù)據(jù)審計(jì)，通過(guò)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的集中分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核查、系統(tǒng)研究，揭示單位存在的管理漏洞、制度性缺陷及其他問(wèn)題，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作效率。積極引入專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查、政策評(píng)估、調(diào)查研究、咨詢(xún)鑒證等非傳統(tǒng)審計(jì)方式，切實(shí)提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和層次。

四、提升內(nèi)部審計(jì)工作成效

（十二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制。建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制制度。結(jié)合單位實(shí)際，通過(guò)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理、質(zhì)量復(fù)核、會(huì)議研究、質(zhì)量檢查、過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究等措施，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行全過(guò)程管理。增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員質(zhì)量意識(shí)，要用事實(shí)、證據(jù)和數(shù)據(jù)說(shuō)話(huà)，堅(jiān)持歷史、全面、辯證地看待問(wèn)題，使問(wèn)題定性處理令人信服，審計(jì)結(jié)果經(jīng)得起實(shí)踐和歷史檢驗(yàn)。對(duì)購(gòu)買(mǎi)社會(huì)審計(jì)服務(wù)的，要嚴(yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程管理，不能“一托了之”。層層落實(shí)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量責(zé)任，確保內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量。

（十三）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)成果運(yùn)用。要整合內(nèi)部監(jiān)督資源，建立內(nèi)部審計(jì)與本單位紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等部門(mén)信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制，把審計(jì)結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)決策和考核、任免、獎(jiǎng)懲干部職工的重要依據(jù)，促進(jìn)干部職工守規(guī)盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。認(rèn)真分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，研究制定整改措施，完善相關(guān)管理制度，促進(jìn)解決阻礙改革發(fā)展的深層次問(wèn)題。要敢于揭短亮丑，將單位內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法線(xiàn)索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限及時(shí)移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)處理。

五、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十四）建立健全內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)工作機(jī)制。區(qū)審計(jì)局將對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督納入年度工作重點(diǎn)，制定指導(dǎo)監(jiān)督的具體措施，完善檢查反饋、情況通報(bào)、整改回訪(fǎng)等工作辦法。建立健全內(nèi)部審計(jì)資料備案機(jī)制，將內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、工作總結(jié)等納入審計(jì)機(jī)關(guān)備案范圍，加大對(duì)備案材料的研究分析力度，積極有效利用內(nèi)部審計(jì)成果；設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的單位要將年度工作計(jì)劃安排、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（包括聘請(qǐng)三方機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告）、工作總結(jié)等情況報(bào)區(qū)審計(jì)局備案。注重發(fā)揮行業(yè)主管部門(mén)的作用，加強(qiáng)工作聯(lián)系，協(xié)調(diào)開(kāi)展對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的分類(lèi)指導(dǎo)。

（十五）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。促進(jìn)提高內(nèi)部審計(jì)工作管理水平，針對(duì)各單位的不同情況，對(duì)各內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行分層分類(lèi)的指導(dǎo)，鼓勵(lì)各單位因地制宜地開(kāi)展多類(lèi)型有深度的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目。對(duì)新設(shè)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，從制度、程序和項(xiàng)目計(jì)劃安排上加強(qiáng)指導(dǎo)。對(duì)重點(diǎn)單位，不定期開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)，從專(zhuān)業(yè)角度提出意見(jiàn)和建議。不斷提升內(nèi)部審計(jì)能力和水平，采取以會(huì)代訓(xùn)、以審代訓(xùn)、邊審邊訓(xùn)、現(xiàn)場(chǎng)交流研討等方式進(jìn)行專(zhuān)題授課和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容更加注重實(shí)用性、時(shí)效性和針對(duì)性。

（十六）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督檢查。區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的日常監(jiān)督，及時(shí)掌握內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)情況。結(jié)合實(shí)施國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目開(kāi)展監(jiān)督，將被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)、工作開(kāi)展、質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)范圍。特別是在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，將內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制的建立健全和執(zhí)行情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作。開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作專(zhuān)項(xiàng)檢查，通報(bào)檢查結(jié)果，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作深入開(kāi)展。