重慶市黔江區(qū)審計局關(guān)于印發(fā)

《2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點(diǎn)》的通知

?

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，區(qū)屬國有企業(yè)，各人民團(tuán)體，各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點(diǎn)》已經(jīng)局黨組同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實(shí)際抓好落實(shí)。

?

?

重慶市黔江區(qū)審計局

????????????????????????????? 2023年6月8日

?

2023年黔江區(qū)內(nèi)部審計工作要點(diǎn)

?

2023年，全區(qū)內(nèi)部審計工作要堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國審計法》《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《重慶市內(nèi)部審計工作辦法》等規(guī)定，圍繞市委市政府“穩(wěn)進(jìn)增效、除險清患、改革求變、惠民有感”工作導(dǎo)向和區(qū)委區(qū)政府工作要求，守正創(chuàng)新、真抓實(shí)干，依法履行內(nèi)部審計職責(zé)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計在推進(jìn)單位經(jīng)濟(jì)決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化中的重要作用。重點(diǎn)抓好以下工作：

一、加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)

（一）全面學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神。全面學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅持不懈用習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想凝心鑄魂，教育引導(dǎo)廣大內(nèi)部審計人員進(jìn)一步深刻領(lǐng)悟“兩個確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，不斷提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，切實(shí)把黨的二十大戰(zhàn)略部署貫徹落實(shí)到內(nèi)部審計工作的方方面面。

（二）加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計工作的集中領(lǐng)導(dǎo)。各單位要加強(qiáng)黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化對內(nèi)部審計工作的總體規(guī)劃、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實(shí)。各單位內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展，涉及內(nèi)部審計工作規(guī)劃、審計計劃、審計報告和審計整改情況等重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向本單位黨委（黨組）報告。下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對全系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨委（黨組）報告的同時，應(yīng)當(dāng)向上一級單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)報告。

二、切實(shí)履行內(nèi)部審計監(jiān)督職責(zé)

（三）突出審計監(jiān)督重點(diǎn)。內(nèi)部審計工作的主責(zé)主業(yè)是實(shí)施審計項(xiàng)目，履行監(jiān)督、評價和建議職責(zé)。各單位內(nèi)部審計工作要突出重點(diǎn)，揭示各類風(fēng)險隱患，推動單位提高風(fēng)險防范能力。關(guān)注單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性以及資金的審核、管理、分配、使用和績效等環(huán)節(jié)，促進(jìn)單位規(guī)范內(nèi)部管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、提高資金使用效益。關(guān)注企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險控制，國有資產(chǎn)處置和收益分配等情況，促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)營管理績效和國有資產(chǎn)（資本）保值增值。關(guān)注單位重大建設(shè)項(xiàng)目的招投標(biāo)、合同管理、質(zhì)量管控、資金籌集和管理使用、項(xiàng)目效益等情況，促進(jìn)單位提高項(xiàng)目建設(shè)水平，提高投資績效。根據(jù)干部管理權(quán)限，關(guān)注單位管理的領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策執(zhí)行及效果，財政財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范，以及遵守廉潔從政（從業(yè)）規(guī)定等情況，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（四）加強(qiáng)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制。內(nèi)部審計組織應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審計對象的相關(guān)情況，評估其存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制項(xiàng)目審計方案；根據(jù)審計方案確定的審計事項(xiàng)，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，逐一編制審計工作底稿；根據(jù)審計工作底稿以及相關(guān)證明材料，經(jīng)綜合分析、歸類整理后編制審計報告，書面征求被審計對象意見，報請單位主要負(fù)責(zé)人審批簽發(fā)。要加強(qiáng)審計全過程質(zhì)量管理，落實(shí)審計質(zhì)量控制責(zé)任。審計組長應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)審計現(xiàn)場管理，適時檢查和評估審計方案執(zhí)行情況；內(nèi)部審計工作開展負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對審計實(shí)施過程的指導(dǎo)檢查，審核重要審計證據(jù)、工作底稿等資料，及時解決審計工作遇到的問題，對重大問題或與被審計對象存在較大分歧的問題，應(yīng)當(dāng)報請單位主要負(fù)責(zé)人召開專題會議研究。加強(qiáng)對購買社會審計服務(wù)的質(zhì)量管理和監(jiān)督，嚴(yán)禁將內(nèi)部審計項(xiàng)目“一托了之”當(dāng)“甩手掌柜”，要督促社會審計機(jī)構(gòu)及人員遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則等工作規(guī)范，過程中加強(qiáng)對關(guān)鍵證據(jù)等重要審計資料的檢查復(fù)核，對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)，對出現(xiàn)嚴(yán)重審計質(zhì)量問題或違規(guī)違紀(jì)行為的委托機(jī)構(gòu)納入黑名單管理。

（五）著力推進(jìn)審計問題整改。各內(nèi)審機(jī)構(gòu)要督促被審計單位健全內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，對審計發(fā)現(xiàn)的問題要制定整改方案、落實(shí)整改責(zé)任，及時報送整改結(jié)果；要明確整改時限、建立整改臺賬、逐一檢查銷號；對整改不到位的一跟到底，查明原因、提出對策；對已整改的問題及時組織“回頭看”，嚴(yán)肅查處敷衍整改、虛假整改等行為。要加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡察等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，共同推進(jìn)問題整改和成果共享，形成督促整改的工作合力。

（六）提升審計結(jié)果利用成效。對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題和重大風(fēng)險隱患，按照管理權(quán)限和規(guī)定程序及時向單位管理層報告。對典型性、普遍性、傾向性問題，及時分析研究，推動修訂完善相關(guān)制度措施，堵塞管理漏洞。對發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，按照管理權(quán)限依規(guī)依法及時移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)處理。加強(qiáng)與本單位組織人事等管理職能部門的信息共享和結(jié)果共用，把審計結(jié)果作為考核、任免、獎懲和相關(guān)決策的重要依據(jù)，促進(jìn)干部職工守規(guī)盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為。

三、持續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍建設(shè)

（七）進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備。按區(qū)委審計委員會第五次會議要求，區(qū)教委、區(qū)衛(wèi)生健康委、區(qū)公安局、區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委等使用財政資金量大或下屬單位較多的單位以及區(qū)城投集團(tuán)、文旅集團(tuán)等區(qū)屬重點(diǎn)國有企業(yè)設(shè)立專職內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、配強(qiáng)專職專業(yè)人員，街道鎮(zhèn)鄉(xiāng)、其他區(qū)級機(jī)關(guān)及社會團(tuán)體明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，配備與內(nèi)部審計工作相適應(yīng)的專、兼職人員。同時，各單位應(yīng)當(dāng)配備與內(nèi)部審計工作要求相適應(yīng)的專職或者兼職內(nèi)部審計人員。

（八）進(jìn)一步強(qiáng)化對內(nèi)部審計人員的思想教育和紀(jì)律要求。各單位要加強(qiáng)內(nèi)審人員政治建設(shè)，嚴(yán)守政治規(guī)矩、廉政規(guī)定和保密紀(jì)律；要加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，始終保持求真務(wù)實(shí)、敢于擔(dān)當(dāng)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)；嚴(yán)格落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神，準(zhǔn)確運(yùn)用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”，把經(jīng)常性警示教育貫穿內(nèi)部審計人員管理全過程，使審計權(quán)力始終恪守法律邊界、在陽光下運(yùn)行。

（九）進(jìn)一步加強(qiáng)審計專業(yè)能力建設(shè)。區(qū)審計局要按照“信念堅定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督隊伍自身建設(shè)。要開展審計技能和業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督能力；要嚴(yán)格政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，恪守法定職責(zé)邊界，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，力戒形式主義和官僚主義，切實(shí)提升工作成效。

（十）加強(qiáng)審計信息化建設(shè)。各單位要按照習(xí)近平總書記提出的“堅持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計信息化建設(shè)”的重要要求，加強(qiáng)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，鼓勵內(nèi)部審計人員學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，探索網(wǎng)絡(luò)爬蟲、數(shù)據(jù)可視化、空間地理信息等前沿技術(shù)與審計業(yè)務(wù)有效融合，不斷提高大數(shù)據(jù)分析能力。有條件的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可探索建設(shè)大數(shù)據(jù)平臺，全面采集單位財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等數(shù)據(jù)，以數(shù)據(jù)分析為先導(dǎo)，篩選形成疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，通過實(shí)地核查、現(xiàn)場反饋等方式查核問題，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)效。

四、加強(qiáng)內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督

（十五）健全內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作機(jī)制。區(qū)審計局要將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督工作與審計業(yè)務(wù)工作同研究、同部署、同落實(shí)、同考核；要建立被審計單位內(nèi)部審計資料向同級審計機(jī)關(guān)備案機(jī)制，加強(qiáng)對備案資料的分析利用；要建立與區(qū)衛(wèi)健委、區(qū)公安局等行業(yè)主管部門的協(xié)作機(jī)制，通過“抓部門協(xié)作帶行業(yè)發(fā)展”，形成齊抓共管、部門聯(lián)動的內(nèi)審指導(dǎo)監(jiān)督工作格局。

（十六）加強(qiáng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導(dǎo)。區(qū)審計局要著力開展研究型內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督工作，深入不同行業(yè)和單位開展工作調(diào)研，對本地區(qū)內(nèi)部審計工作基本情況做到心中有數(shù)。要研究行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)等不同類型單位的業(yè)務(wù)和管理特點(diǎn)、審計內(nèi)容、重點(diǎn)和方法，提高指導(dǎo)監(jiān)督工作的針對性和實(shí)效性；要重點(diǎn)指導(dǎo)被審計單位理順內(nèi)部審計管理體制、完善內(nèi)部審計制度、科學(xué)制定實(shí)施內(nèi)部審計計劃、加強(qiáng)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制、建立審計結(jié)果運(yùn)用和審計發(fā)現(xiàn)問題整改長效機(jī)制；要加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，通過提供咨詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、座談研討、現(xiàn)場指導(dǎo)、組織參加國家審計項(xiàng)目、課題研究、案例交流等形式，提升內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力。

（十七）加強(qiáng)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查。區(qū)審計局要加強(qiáng)對被審計單位內(nèi)部審計工作的日常監(jiān)督，促進(jìn)其依法履職；在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目時，要對被審計單位內(nèi)部審計工作開展情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，促進(jìn)其健全內(nèi)部審計制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作；要結(jié)合日常指導(dǎo)掌握情況，組織開展內(nèi)部審計工作專項(xiàng)檢查并通報情況，督促被審計單位及時整改，促進(jìn)其加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計質(zhì)量和水平。

（十四）注重總結(jié)提煉，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作宣傳。區(qū)審計局要認(rèn)真研究梳理工作經(jīng)驗(yàn)和方法，加強(qiáng)對本地區(qū)內(nèi)部審計及指導(dǎo)監(jiān)督工作的總結(jié)提煉，及時將好的經(jīng)驗(yàn)做法和研究成果資源共享、信息互通。區(qū)審計局內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督科室要加大對內(nèi)部審計工作的宣傳力度，積極向上級審計機(jī)關(guān)推送內(nèi)部審計工作信息，報道先進(jìn)做法和工作成效，努力營造全區(qū)內(nèi)部審計工作的良好氛圍。